Отчет о Двадцать пятой конференции «Корпоративное налоговое планирование. Актуальные налоговые споры-2024»

Первая секция конференции прошла в СПЕЦФОРМАТЕ: «Мировое кафе». В рамках секции состоялось несколько дискуссий. Аудитория конференции поделилась на 4 группы, они познакомились с модераторами «кафе» и приступили к обсуждению тем. Приветствовался свободный обмен мнениями и опытом. Участники предлагали модератору дополнительные вопросы в рамках темы «кафе». Раунд обсуждения длился 30 минут, после чего участники переходили к следующей теме:

• Меры господдержки бизнеса по вопросам налогообложения. Модератор: Наталья Манина, руководитель управления по налоговому планированию и методологии, ГК «Русагро».
• Налоговые риски. Модератор: Валерия Коваль, налоговый консультант финансового департамента, Strauss Russia.
• Налоговый мониторинг. Модератор: Екатерина Шкваренко, руководитель отдела методологии и внутреннего контроля, «ИДС Боржоми».
• Международное налоговое планирование. Модератор: Наталья Кузовая, начальник отдела налогового планирования, «Интеррос».

Вторая секция «Изменения в ТЦО и правилах проведения внутригрупповых операций» началась с доклада о настройке трансфертных цен и налоговых льготах Николая Минина, директора практики трансфертного ценообразования, «Технологии Доверия». Он рассказал об эффективном использовании налоговых льгот в условиях роста налоговой нагрузки, описал риски применения льготных режимов во внутригрупповых операциях и рассмотрел влияние трансфертного ценообразования на налоговые риски. Кроме того, спикер представил практические примеры и выводы по работе с налоговыми льготами.

Затем Кирилл Сергеев, заместитель начальника налогового управления, Сервисный Центр «ФЕСКО», рассмотрел ключевые вопросы по трансфертному ценообразованию в 2025 году:

• технические и концептуальные изменения в ТЦО;
• изменения в части ужесточения штрафных санкций за налоговые правонарушения в области ТЦО.

В частности, спикер рассказал про новую форму уведомления о контролируемых сделках, разобрал изменения, которые в нее были внесены, а также что она означает для налогоплательщика и какие действия предпринять.

И завершилась секция докладом «Правила и особенности проведения внутригрупповых операций и оформления сделок между взаимозависимыми лицами» Екатерины Шкваренко, руководителя отдела методологии и внутреннего контроля, «ИДС Боржоми». Спикер рассмотрела внутригрупповые услуги между компаниями-резидентами РФ – виды сделок, обоснование и контроль. А также внутригрупповые услуги между компаниями-резидентами РФ и нерезидентом РФ. Далее эксперт разобрала критерии взаимозависимости, оценку последствий, подтверждение реальности услуг и т.д. 

Третья секция «Минимизация налоговых рисков компании» началась с выступления Екатерины Братченко, заместителя финансового директора по налоговой политике, УК «Колмар», на тему «Налоговые меры поддержки инвестиций». Екатерина рассказала о ключевых изменениях по налогу на прибыль с 1 января 2025 года и текущем статусе мер поддержки инвестиций. Также спикер рассмотрела совместимость льготных режимов, нюансы их применения и выделила основные тенденции в области мер поддержки. Например, усиление заявительного порядка получения мер господдержки; контроль над инвестором, получающим меры господдержки; корректировка существующих преференциальных режимов, исходя из оценки их эффективности, и т.д.

Налоговые инструменты управления ликвидностью описал Павел Андреев, директор по налогообложению, ГК «Интегра». В частности, спикер рассказал про инвестиционный налоговый вычет, федеральный инвестиционный налоговый вычет, налоговую рассрочку и отсрочку, инвестиционный налоговый кредит и повышающие коэффициенты. Павел подробно разобрал нюансы каждого из данных инструментов.

Как избежать разрывов по НДС при работе с компаниями на УСН? На этот вопрос ответила Оксана Адян, заместитель глобального финансового директора по вопросам корпоративного структурирования и налогов, «Руст». В начале выступления спикер разобрала обязанности по НДС в 2025 году, затем рассмотрела режим НДС при УСН с 2025 года. Далее Оксана рассказала про виды разрывов по НДС, камеральный контроль, проверку контрагентов (критерии и источники) и разобрала спорные ситуации. 

Екатерина Шерстова, директор по правовым вопросам, «РЖД Логистика», рассказала про судебную практику взыскания сумм НДС с поставщика. Эксперт рассмотрела договорные основания (возмещение потерь, заверения об обстоятельствах и взыскание убытков), затем перешла к разбору судебной практики, а в завершение отметила, что делать, если в договоре нет налоговой оговорки, и выделила важные моменты:

• Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента;
• Контрагент ввел в заблуждение компанию. Злоупотребление доверием;
• Общество не контролировало контрагента;
• Степень вины Общества;
• Размер убытков;
• Факт несения убытков.

Активная позиция  в вопросе оспаривания решения инспекции о доначислении налогов. 

Оксана Крылова, менеджер по управлению налоговыми резервами, ТМК, ответила на вопрос «Как уменьшить налог на прибыль с помощью создания налоговых резервов компании?». Спикер разобрала нюансы налоговых резервов, РИНВ и ФИНВ, а также НИОКР – коэффициент 2 и многое другое. В пункте про списание НКС Оксана отметила: «Критерий экономической обоснованности расходов не предусматривает оценку понесенных налогоплательщиком затрат с точки зрения целесообразности, рациональности и эффективности их осуществления. В то же время экономическая оправданность затрат предполагает, что они понесены налогоплательщиком в его собственных интересах». 

С последним докладом о минимизации налоговых рисков при работе с нерезидентами и последствиях для бизнеса ввиду приостановки действия ряда СОИДН выступила Ксения Кашина, независимый эксперт. Она разобрала возможные налоговые риски при работе с иностранными контрагентами, рассмотрела Письма Минфина в отношении доходов от оказания услуг взаимозависимому лицу, разобрала влияние приостановления СОИДН, как применять MLI на практике и многое другое. В завершение спикер поделилась общими рекомендациями для минимизации налоговых рисков создания присутствия в других странах. 

И завершилось мероприятие Церемонией награждения победителей Конкурса «Лучшее корпоративное налоговое управление 2024», фуршетом, шампанским и нетворкингом. Прочитать о том, как прошла Церемония награждения, вы можете здесь.