Ксения Грицепанова, «Технологии Доверия»: Как избежать нарушений в сфере валютного и контрсанкционного законодательства

Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию юридических услуг в области банковского и финансового права, «Технологии Доверия», и спикер Делового завтрака «Актуальные вопросы ВЭД», рассказала CFO Russia, за чем сегодня пристальней всего следят органы валютного контроля в сфере ВЭД, за что предусмотрены самые тяжелые штрафы и как их избежать.

На какие нарушения сегодня обращают особое внимание органы валютного контроля в сфере международных расчетов?

Анализ судебной практики, складывающейся в последнее время, показывает, что «лидируют» нарушения в области представления документов учета и отчетности по валютным операциям (СПД, документы при постановке на учет и т.п.). В то же время налоговые органы при помощи уполномоченных банков тщательно отслеживают и исполнение резидентами обязательств по репатриации в широком смысле.

Напомню, что, хотя требования репатриации по внешнеторговым договорам и договорам займа были отменены, у резидентов, тем не менее, есть обязанность обеспечить иное исполнение со стороны нерезидента по таким договорам. То есть внешнеторговый договор/договор займа нельзя просто забыть/списать, исполнение (пусть и неденежное) должно обязательно присутствовать.

Какие меры ответственности предусмотрены за нарушение правил валютного и контрсанкционного законодательства?

Как раз штрафы за нарушения, связанные с необеспечением иного исполнения, могут быть весьма внушительными и достигать 100% от неисполненных нерезидентом обязательств. Также в последнее время участились случаи привлечения резидентов за незаконные валютные операции (например, расчеты с нерезидентами минуя банковские счета или расчеты с резидентами в иностранной валюте).

Таким образом, самые тяжелые, «оборотные» штрафы, то есть штрафы в процентах от суммы операции, установлены за незаконные валютные операции и за неисполнение обязанности по иному исполнению внешнеторговых договоров/договоров займа.

Штрафы за комплаенс-нарушения (непредставление или нарушение порядка представления документов) хотя и ниже на порядок, тем не менее в силу своей повторяемости и частоты также могут быть достаточно чувствительны для компании.

Что необходимо учитывать компаниям, чтобы не допустить вышеперечисленные нарушения?

Это сложный вопрос, на который невозможно дать исчерпывающий ответ. Опыт показывает, что необходим целостный подход к анализу деятельности компании. Иными словами, в качестве первого шага необходимо проанализировать, с какими именно требованиями валютного законодательства сталкивается компания в силу своей специфики (например, есть ли у компании экспорт/импорт, открывает ли она зарубежные счета, каковы основные операции с нерезидентами и т.п.). Это позволит выработать карту или матрицу рисков, или «триггеров», и анализировать каждую операцию компании на предмет того, затрагивает она тот или иной риск или нет. С учетом того, что требований валютного и контрсанкционного законодательства сейчас очень много, построение такой карты рисков, возможно, займет время и потребует определенных ресурсов из всех подразделений компании (юристы, казначеи, бухгалтеры, представители бизнеса). Но при отсутствии понимания риск-факторов вероятность ошибки или нарушения существенно возрастает.

Задать свои вопросы Ксении и узнать больше об опыте «Технологий Доверия» вы сможете на Деловом завтраке «Актуальные вопросы ВЭД», который состоится 12 декабря 2024 года в Москве.

Комментарии