Оксана Крылова, ТМК: «На пути реализации налоговых резервов – технические нюансы внедрения бизнес-процесса»

Оксана Крылова, менеджер по управлению налоговыми резервами ТМК и спикер Двадцать пятой конференции «Корпоративное налоговое планирование. Актуальные налоговые споры-2024», рассказала CFO Russia о налоговых резервах компании: что это, для чего и как создается.

Что собой представляют налоговые резервы компании?

Налоговые резервы правильнее всего можно охарактеризовать как возможности компании по построению максимально эффективной системы налогообложения. Она включает в себя применение пула налоговых льгот и преференций, построение правильной системы методологии налогового учета, организацию ежедневной работы по анализу текущей деятельности компании и структурированию сложных сделок с предложением различных вариантов. В том числе, с расчетом различных налоговых последствий для каждого из вариантов.

Если у нас стоит задача просчитать эффективность реализации планируемого инвестиционного проекта, то одной из составляющих будет оценка налоговых последствий, возможности применения налоговых резервов. Сюда входит выбор места реализации проекта, реализация инвестиционного проекта в рамках территории опережающего развития (ТОР), особых экономических зон (ОЭЗ), специального инвестиционного контракта (СПИК) или заключение регионального инвестиционного проекта (РИП).

Поддерживая стратегию на обновление основных фондов и повышение производительности труда, сегодня законодатель предлагает эффективные налоговые льготы участникам проектов «Производительность труда», «Профессионалитет» и другие, что тоже необходимо знать и учитывать при работе с налоговыми резервами компании.

Для чего и как их создают?

Построение эффективной системы налогообложения – одна из задач построения бизнеса, направленного на сбалансированное развитие, получение прибыли и спрогнозированный результат без рисков переоценки налоговых последствий в будущем. При работе с налоговыми резервами налоговых рисков мы не создаем. И это принципиально важный момент!

А дальше большая рутинная работа по настройке бизнес-процессов.

Здесь можно отметить, что на сегодняшний день в условиях постоянно растущей автоматизации процессов учета и их объективной сложности в большом бизнесе на пути реализации налоговых резервов будет стоять не отсутствие в компании понимания природы или эффективности того или иного резерва, а именно технические нюансы внедрения бизнес-процесса.

Какие есть виды налоговых резервов?

Налоговые резервы – это прежде всего весь перечень предусмотренных законодательством налоговых льгот, включая НК РФ, региональное и местное законодательство. Большой объем налоговых льгот предусмотрен участникам региональных инвестиционных соглашений.

При этом нельзя недооценивать и роль методологии налогового учета, по которой ежедневно работает компания. Зачастую колоссальные налоговые резервы скрыты в неправильном определении срока полезного использования основных средств, и их реализация связана с перенастройкой методологии учетных процессов. Таким образом, второй вид налоговых резервов – методологические.

Отдельно необходимо отметить налоговые резервы, связанные со структурированием сделок. Зачастую выбор юрисдикции для открытия филиала или представительства компании, формы организации финансирования группы компаний, принятие иных корпоративных решений могут быть организованы по-разному, и каждый из вариантов влечет разные налоговые последствия, и это нужно понимать.

Задать свои вопросы Оксане и узнать больше об опыте и планах ТМК вы сможете на Двадцать пятой конференции «Корпоративное налоговое планирование. Актуальные налоговые споры-2024», которая пройдет 5 декабря 2024 года в Москве.

Юлия Сильченко

Комментарии