Отчет о Двадцать четвертой конференции «Корпоративное налоговое планирование»

Первая секция «Новые правила и подходы к налоговому планированию» началась с доклада Анастасии Головни, руководителя отдела сопровождения проверок, Черкизово-ОЦО, «Вопросы использования машиночитаемой доверенности при взаимодействии с ИФНС». Эксперт рассмотрела нормативно-правовое регулирование, форматы доверенности, разобрала изменение в схеме подписания документов с ЭЦП и рассказала про классификатор полномочий. Далее Анастасия акцентировала внимание на практике применения МЧД при взаимодействии с ИФНС. В частности, разобрала полномочия для ФНС и такие проблемы, как разграничение полномочий СППН, а также проверка и подтверждение полномочий (оператором ТКС и ИФНС).

Особенности применения соглашения о защите и поощрении капиталовложений описала Светлана Павленко, руководитель по направлению мониторинга налогового законодательства и управления регуляторными налоговыми рисками, Норникель. Она рассмотрела условия заключения, процедуру заключения, изменения и расторжения такого соглашения. Согласно СЗПК, инвестор обязуется реализовать инвестиционный проект, предусмотрев вложение денежных средств в создание производства или иного бизнеса. Взамен государство обеспечивает стабильные условия реализации проекта и меры поддержки. Цели СЗПК – привлечение частных инвестиций в экономику РФ, создание прогнозируемых условий для реализации новых инвестиционных проектов, а также создание объектов инфраструктуры. Также спикер отметила особенности применения стабилизационной оговорки и мер государственной поддержки. 

Иван Белов, адвокат, налоговый консалтинг и сопровождение финансовых споров, рассмотрел актуальную практику налогообложения вкладов в хозяйственные общества и прироста капитала. Спикер описал общие правила такого налогообложения и отметил спорные вопросы, возникающие в налогообложении вкладов в хозяйственные общества в течение последних лет. Также Иван обратил внимание на актуальные спорные вопросы, появляющиеся при налогообложении операций с капиталом. В частности, рассказал про возврат инвестиций, выплату дивидендов имуществом и выдачу имущества при выходе из общества или его ликвидации.

Завершило секцию выступление Дениса Плетнева, руководителя направления по налоговым спорам, Ростелеком, на тему «Актуальное в налоговых спорах 2023, налоговая практика». Эксперт рассмотрел штрафы ЕФС-1 и поделился обзором ВС России по применению ст. 54.1 НК РФ. В частности, напомнил, что счета-фактуры и первичные документы не являются безусловным подтверждением права на вычет НДС и на учет расходов по ННП, если не подтверждают реальность хозяйственных операций (пункт 3), а право на вычет НДС и учет расходов по ННП можно реализовать, если представить документы о фактическом исполнителе сделки (пункт 5). Также спикер акцентировал внимание на судебных делах по взысканию НДС и налога на прибыль.

Опытом оценки налоговых рисков при сотрудничестве с физическими лицами поделилась Екатерина Шкваренко, налоговый менеджер, ИДС Боржоми. В начале доклада спикер представила результаты реализации специального налогового режима для самозанятых и рассказала про работу ФНС по выявлению нарушений при применении режима НПД, например, про контрольно-аналитическую подсистему ФНС, разработанную для данной цели. Далее спикер подчеркнула, что налоговые органы усиливают контроль за самозанятыми, и перечислила налоговые риски привлечения данной категории персонала, в том числе через онлайн-платформы. Также она акцентировала внимание на переквалификации договоров ГПХ в трудовые и в завершение доклада привела чек-лист взаимодействия с плательщиками НПД. 

В конце секции прошел КРУГЛЫЙ СТОЛ: Актуальные методы снижения налоговой нагрузки. Среди спикеров: Фёдор Истомин, заместитель директора финансового департамента, SFI Investment Holding (модератор); Наталья Дронова, руководитель отдела методологии бухгалтерского учета и налогообложения, РОЛЬФ; Оксана Крылова, менеджер по управлению налоговыми резервами, ТМК. Они обсудили следующие темы:

Третья секция «Налоговые аспекты ведения трансграничной деятельности» началась с доклада Ксении Кашиной, независимого эксперта. Она рассказала, что изменилось после приостановки СОИДН, и описала реакцию бизнеса и последствия для компаний. Эксперт рассмотрела ключевые изменения в статьях 309-312 Налогового кодекса РФ и рассказала о последствиях приостановки и порядке применения СОИДН для компаний с августа 2023 года. Также она описала возможные меры и предпринимаемые компаниями действия по снижению влияния приостановки СОИДН для бизнеса. Вот некоторые из таких мер:

Правила ведения отчетности физических лиц по КИК и иностранным счетам рассмотрел Руслан Шведков, финансовый директор, BNS Group. Он отметил основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения и рассказал, какие документы необходимо предоставлять: уведомление о КИК, документы, подтверждающие право на освобождение от налогообложения, финансовую отчетность и аудиторское заключение. Также спикер акцентировал внимание на том, кто и как должен сдавать отчеты по зарубежным счетам. 

Олеся Локтионова, начальник отдела методологии учета и налогообложения – заместитель главного бухгалтера, ТВЭЛ, представила обзор налоговой практики по статье 126 НК РФ за неполученные от КИК документы. Она описала состав правонарушения, дала рекомендации, как защитить компанию от штрафов по статье 126 НК РФ, а также объяснила, какую стратегию защиты выбрать, если дело передано в суд. В частности, спикер дала такие рекомендации:

Конференция завершилась выступлением Антона Торопцева, независимого эксперта по теме «глобальной» налоговой реформы. Он ответил на вопрос «Что ждет международные компании?». Эксперт рассмотрел актуальные правила налогообложения, нюансы действия BEPS, BEPS 2.0, а также инициатив Pillar 1 и 2. Например, Pillar 2: