Отчет о Десятой конференции «Внутренний контроль и внутренний аудит как инструменты повышения эффективности бизнеса»

Первая секция «Возможности и ограничения для развития внутреннего контроля и внутреннего аудита в современных условиях» началась с аналитического доклада Кирилла Кононова, управляющего директора, Банк «Открытие». Он рассказал про условия для развития систем внутреннего контроля и внутреннего аудита и поделился прогнозом макроэкономических показателей России в 2024-2025 годах. Эксперт отметил влияние политических и внешнеторговых изменений на структурные особенности российской экономики, а также описал существенные изменения в условиях функционирования финансовой системы и возможности для развития в современной экономике. «2022 год прошел лучше, чем ожидалось. Россия адаптировалась к разрывам цепочек поставок. Но текущие темпы инфляции повышены, ставки со стороны российских банков высокие. Торговый баланс – все еще самый значимый определитель курса рубля. Большинство резких девальваций следовало за сокращением торгового баланса», – подчеркнул спикер.

Наталия Цангль, руководитель службы внутреннего аудита, ТрансФин-М, ответила на вопрос, как сохранить эффективность управления после ухода иностранных собственников. Прежде всего, она объяснила, что такое эффективное корпоративное управление сегодня, и показала, где формальность, а где реальность среди инструментов корпоративного управления. Также Наталия сделала акцент на том, как проводить аудит корпоративного управления. В презентации спикер показала нормативные документы, которые можно взять за основу. Например, при проведении аудита корпоративного управления СВА может использовать алгоритм Отчета о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления. Алгоритм содержится в Информационном письме Банка России от 27.12.2021 N ИН-06-28/102 «О раскрытии в годовом отчете публичного акционерного общества отчета о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления».

Про экспертизу внутреннего аудита при создании совместного предприятия в дружественных странахрассказала Ольга Баранова, начальник управления методологии внутреннего аудита, ЛокоТех. Она рассмотрела актуальные вопросы создания совместных предприятий (СП), на которые собственникам стоит обратить внимание на входе в проект. Кроме того, Ольга поделилась опытом применения принципов проектного менеджмента к СП. «Снизить ряд рисков в области принятия управленческих решений для бизнеса можно: убрав общие и размытые формулировки; детально и однозначно прописав объем работ в виде плана-графика с описанием четких действий, обозначением сроков и ответственных, а также указав формат представления отчетов», – порекомендовала эксперт. А также подчеркнула, что подходить к созданию СП нужно как к проекту, со всеми атрибутами проектной деятельности. Важна также гибкость на фоне меняющихся обстоятельств. 

Как повысить статус внутреннего аудита в компании, рассказала Вероника Семенова, начальник управления внутреннего аудита, Юнипро. Она показала, как изменилась заинтересованность сторон после 3 квартала 2022 года, и объяснила, что бизнес ждет от внутреннего аудита и наоборот. Также Вероника рассмотрела степени зрелости внутреннего аудита и необходимые составляющие «доверенного советника», описала концепцию гибкого планирования и программы «гостевой аудитор». Вот какие важные для аудиторов личностные качества выделила спикер:

• Этическая устойчивость
• Ориентированность на результат
• Любознательность
• Непредубежденность

А Оксана Ионова, директор департамента внутреннего аудита, Швабе, объяснила, как с помощью развития корпоративной культуры повысить уровень зрелости внутреннего контроля и внутреннего аудита в компании. Вначале докладчица описала корпоративные ценности холдинга и перечислила основные принципы корпоративной культуры. После этого Оксана рассказала про диагностику на приверженность системе ценностей и влияние корпоративной культуры на эффективность внутреннего контроля и внутреннего аудита в компании. «Чем больше бизнес, тем больше потребность в коллективном принятии решений, синтезе личности и коллектива с командным духом. Больше всего пользы такому бизнесу будут приносить развитая система внутреннего контроля и эффективный внутренний аудит», – подытожила Оксана. 

Вторую секцию «Методология систем внутреннего контроля и внутреннего аудита» открыла Екатерина Потемкина, менеджер по внутреннему контролю, Россия, Essilor, которая рассмотрела процессный подход в описании и формализации контрольных процессов. Спикер рассказала про нормативное регулирование процессного подхода к СВК в РФ и описание бизнес-процесса и контрольной процедуры. Помимо этого, она рассмотрела матрицу рисков и контрольных процедур, а также годовой план работы. «В результате оценки рисков и контрольных процедур разрабатываются корректирующие мероприятия, дополнительные контрольные процедуры, вносятся изменения в бизнес-процессы и их описание (модель процесса, регламент, положение)», – отметила Екатерина. 

Затем Ирина Долгушева, директор по внутреннему аудиту, CAE, Ашан, рассказала, как составить универсальные методики для эффективного кадрового аудита. Эксперт описала, какие блоки включены в их кадровый аудит, и поделилась опытом оценки рисков. Также она ответила на вопрос, как заявленныйподход способствует прогрессу компании в целом, и подчеркнула, что для каждого аудиторского задания должны быть определены его цели. А чтобы составить методику для проведения эффективного кадрового аудита, вам понадобится:

• Взять за основу Стратегию компании
• Проанализировать законодательные требования и внутренние регламенты
• Провести предварительные встречи с менеджментом
• ПО и данные
• KPI HR
• Провести бенчмарк
• Определить присущие риски
• Составить детальную программу работы с точками контроля и описанием тестов

Повышение этических стандартов в компании как способ снижения рисков при ограничениях систем внутреннего контроля описала Варвара Воскобойник, директор по комплаенс, Ecolab. Спикер отметила, что высокие морально-этические ценности сотрудников могут нивелировать несовершенства СВК. Далее Варвара рассмотрела подбор и управление персоналом как решающий фактор в становлении морально-этического духа компании. Также она акцентировала внимание на принятии ответственности как на базе для успешной деятельности в условиях ограничений СВК.

В конце секции прошел КРУГЛЫЙ СТОЛ «Главные вопросы развития внутреннего контроля и внутреннего аудита в текущих реалиях». Среди спикеров: Ирина Черкасова, директор департамента систем внутреннего контроля, МТС (модератор); Дмитрий Михайлов, начальник управления риск менеджмента и внутреннего контроля, Северсталь; Наталья Рагузова, советник генерального директора по организационному развитию, к.ф.-м.н., СМ-Клиника; Степан Левин, директор департамента, ТВЭЛ. Они обсудили следующие темы:

• Как изменились внутренний контроль и внутренний аудит в период нестабильности
• Какую модель внутреннего контроля выбрать для организации
• Как снизить нагрузку на бизнес с помощью оптимизации системы контролей
• Управление кросс-функциональными рисками внутреннего контроля и аудита

Делимся с вами основными тезисами круглого стола:

• ВА сегодня в целом остается неизменным, просто меняются подходы, совершается уход от традиционных аудитов на соответствие
• Санкции – это хорошо, они могут открыть новое окно возможностей для бизнеса
• Очень важный вопрос: что оценивать как эффективность системы ВК, если непонятно, кто занимается рисками ВК в компании? Надо определиться с этим для себя 
• ВА должен восприниматься не просто как ревизор, но как консультант
• ВА может и должен уделять большое внимание наличию контрольных процедур в бизнес-процессах, анализировать кросс-функциональные бизнес-процессы

Докладчики третьей секции поделились опытом использования цифровых инструментов в работе внутреннего контроля и внутреннего аудита.

О цифровизации СВК через использование собственных разработок для повышения эффективностирассказала Ирина Черкасова, директор департамента систем внутреннего контроля, МТС. Она рассмотрела особенности реинжиниринга СВК и поделилась опытом построения коммуникации внутри компании. Ирина рассказала про автоматизированные инструменты, например, про роботизацию опросников и автоматизацию выгрузки статусов аудиторских запросов, и отметила тренды в коммуникациях внутри компании и с внешним аудитором. «Мы много внимания уделяем построению коммуникации с нашими владельцами, уходим в историю про партнёрскую коммуникацию», – поделилась спикер.

Михаил Рыжов, главный менеджер департамента внутреннего контроля, ГМК «Норильский никель», провел мастер-класс «Управление рисками разделения полномочий. Роботизация внутреннего контроля». Он объяснил, что такое риски разделения полномочий (SoD-риски (Segregation of Duties)), и для чего организациям следует ими управлять. Затем эксперт поделился, как выявлять, проводить оценку и управлять SoD-рисками (на реальных примерах), а также как снижать нагрузку на бизнес при управлении SoD-рисками. Помимо этого, Михаил рассказал про роботизацию процессов внутреннего контроля и то, как с помощью роботизации контрольных процессов уменьшить количество ошибок и сократить затраты.

Опытом автоматизации контрольных мероприятий внутреннего аудита с применением передовых инструментов в области обработки информации поделился Илья Трофимов, исполнительный директор – начальник отдела, Центральный аппарат, Сбер. Эксперт рассказал про использование Computer Vision и DeepLearning-модели в комплаенс-проверках. Также он объяснил, как можно использовать Text Mining (анализ текстов методами машинного обучения и обработки естественного языка), и что это дает для аудитора. В завершение выступления Илья рассмотрел Process Mining как следующий шаг в развитии Digital-аудита.

Яна Ясакова, заместитель начальника управления внутреннего аудита, АЛРОСА, выступила с кейсом «Автоматизация мониторинга устранения недостатков: как получать достоверную информацию о фактическом выполнении предписаний». Спикер рассмотрела предпосылки к изменению проведения ВА и описала результаты самооценки ВА и планы по повышению эффективности данной функции. Затем Яна рассказала про внедрение системы автоматизации всего аудиторского цикла: от годового планирования до исполнения мероприятий менеджмента. Кроме того, она рассмотрела экспресс-аудит по недостаткам СВК, которые были отмечены в рамках основного аудита, для оценки надежности и эффективности реализованных мероприятий менеджмента. «Все основные процессы управления у нас покрыты аналитикой. Результаты аудитов и мониторингов накапливаются в единой системе», – рассказала спикер. 

В завершение конференции Инна Савушкина, руководитель проекта департамента внутреннего аудита, Росатом, рассмотрела цифровые и аналитические инструменты внутреннего аудита процесса управления персоналом. Она представила практики оптимизации классических подходов к аудиту процессов управления персоналом. А также поделилась примерами эффектов применения цифровых инструментов в аудите процессов управления персоналом. Среди прямых эффектов – качественный рост достоверности, рост производительности труда и настройка системы УЭД (система управления эффективностью деятельности). 

Команда Prosperity Media и CFO Russia благодарит спикеров за сотрудничество и уникальные практики, а всех слушателей – за интерес к мероприятию, комментарии и вопросы.