Отчет о Конференции «Налоговое планирование: работа в условиях деофшоризации»

Практические аспекты автоматического обмена информацией рассмотрел Голишевский Владимир, заместитель начальника управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России. Он рассказал о видах автоматического обмена, стандартах межстрановой отчетности и финансовой информации. Также спикер осветил вопросы реализации стандартов и рассмотрел их ключевые элементы и требования.

Милоголов Николай, старший научный сотрудник Центра налоговой политики Научно-исследовательского финансового института Минфина РФ, заведующий лабораторией исследований налоговой политики РАНХиГС, рассказал об особенностях и перспективах применения положений BEPS в РФ. Докладчик проанализировал проблему размывания налоговой базы и переноса доходов в Российской Федерации. Также он рассмотрел многостороннюю конвенцию и другие формы реализации рекомендаций проекта BEPS в России. В заключение Николай перечислил инструменты противодействия злоупотреблению налоговыми договорами в рамках плана BEPS.

На актуальные вопросы применения концепции фактического получателя дохода ответила в рамках своего доклада Вольфус Евгения, партнер группы по оказанию услуг в области международного налогообложения, налоговое и юридическое консультирование КПМГ в России и СНГ. Она рассказала о развитии практики применения концепции ФПД. Также она подробно рассмотрела практические аспекты внедрения этой концепции.

В рамках панельной дискуссии спикеры представили варианты налогового планирования с использованием иностранных юрисдикций в свете ужесточения налогового законодательства. В ней приняли участие: Ваганова Ольга, начальник налогового отдела «Северстали»; Тывес Мадлен, начальник отдела трансфертного ценообразования Fesco, Геворков Станислав, директор по налогам МКБ «Капитал», Иванова Наталья, заместитель начальника управления бухгалтерского и налогового учета «ЕвроХима».

Ермишкина Елизавета, директор по налогам BT Advisors, рассмотрела вопросы правоприменительной практики в отношении налогообложения контролируемой иностранной компании. Спикер рассказала про уточнение российских правил по КИК. Кроме того, Елизавета разобрала спорные вопросы и взгляд регулятора на них, а также практические аспекты для контролирующих лиц.

Чичканова Вера, финансовый директор Zilliard Capital Partners, представила кейс «Бенефициарный собственник: практика по получению права на доход». Она привела примеры «кондуитных» сделок и рассмотрела практику фидуциарных депозитов. Также спикер рассказала про анализ иностранного контрагента на фактическое право на доход для применения льготных ставок российского налога у источника. В завершение Вера представила обзор судебной практики по рассмотренным вопросам.

Шведков Руслан, финансовый директор BNS Group, рассказал про применение законодательства о добровольном декларировании иностранных активов физических лиц. Докладчик перечислил факторы целесообразности участия в амнистии капитала. Также он рассмотрел технику сбора необходимых документов при ликвидации иностранных компаний. Помимо этого, Руслан объяснил порядок заполнения спецдекларации и деклараций по НДФЛ.

Сложные вопросы расчетов с нерезидентами по полученным займам и кредитам осветила Борисова Вера, директор по налоговым вопросам по России и СНГ «Хьюлетт Паккард». Она познакомила аудиторию с основными налоговыми рисками, связанными с получением займов от иностранных лиц. Также Вера рассказала о признании задолженности КИК. Кроме этого, спикер рассмотрела взаимосвязанность при прямой и косвенной аффилированности российского заемщика и иностранного займодавца.

О том, как соотнести требования законодательства по трансфертному ценообразованию разных стран в рамках одной сделки, рассказал Корнев Дмитрий, директор департамента налогового администрирования МТС. Он проанализировал причины различий в подходах к ТЦО-анализу. Также докладчик перечислил инструменты унификации законодательства по ТЦО. Помимо этого, Дмитрий рассмотрел особенности построения интервала рыночных цен для анализа контролируемой сделки.

Налоговые риски внутригруппового финансирования рассмотрел Линьков Илья, начальник отдела контроля трансфертного ценообразования «Ростелекома». Спикер предостерег аудиторию от опасных беспроцентных займов иностранцам и перечислил риски дешевых займов. Кроме этого, Илья рассказал про необоснованную налоговую выгоду и о том, как займ превращается в капитал.

«Как минимизировать риски при применении законодательства по ТЦО?» На этот вопрос в своем выступлении ответила Костенко Мария, партнер налоговой практики Baker McKenzie. Спикер рассмотрела комплексный подход к управлению рисками ТЦО. Также она рассказала про разработку и внедрение модели ТЦО. Помимо этого, она перечислила приоритетные направления налогового контроля ТЦО ФНС РФ. В заключение Мария рассказала про альтернативные подходы к разрешению споров.

Особенности судебной практики по ТЦО рассмотрел Лавров Сергей, руководитель управления налоговой экспертизы налогового департамента «Норильского никеля». Докладчик проанализировал знаковые примеры судебных дел по контролируемым сделкам. Кроме этого, он рассказал о практике по неконтролируемым сделкам и ее взаимосвязи со статьей 54.1 НК РФ.