Отчет об одиннадцатой конференции «Корпоративное налоговое планирование. Актуальные налоговые споры-2017»

Евгения Асташова, заместитель начальника отдела Управления камерального контроля ФНС России, рассказала об изменениях законодательства в области НДС в 2017 году. Она рассмотрела достигнутые результаты и перспективы развития электронного документооборота при камеральной налоговой проверке декларации по НДС, ее сокращение и упрощение проведения камеральной налоговой проверки организаций, применяющих льготу по НДС.

Тенденции развития налогового законодательства описала Ольга Емельянова, руководитель департамента налогового и публичного права блока правовой работы «Интер РАО». Спикер рассмотрела основные направления налоговой политики на 2018-2020 гг. Кроме того, Ольга рассказала о повышении самостоятельности регионов при помощи механизма «двух ключей».

Виктория Пойс, руководитель проектного офиса координации работы по контролируемым иностранным компаниям ЛУКОЙЛ, рассмотрела практические и методологические аспекты применения законодательства о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Спикер отметила, что налоговым законодательством не установлен состав документов, которые должны предоставляться налогоплательщиками для подтверждения каждого конкретного освобождения. Кроме того, Виктория рассказала про основания освобождения прибыли активных иностранных компаний.

В рамках панельной дискуссии «Как компании подготовиться и вести себя в ходе налоговой проверки» Наталья Дронова, руководитель отдела методологии бухгалтерского учета и налогообложения компании РОЛЬФ (модератор); Виктор Сахаров, заместитель главного бухгалтера авиакомпании «ЮТэйр»; Юрий Тимошкин, начальник договорно-правового отдела ТК «Мегаполис», и Степан Любавский, начальник отдела налогового планирования и контроля «Евросети», ответили на следующие вопросы:

• По каким признакам узнать, что предстоит налоговая проверка?

• Как подготовиться к проведению налоговой проверки?

• Как правильно вести себя в ходе налоговой проверки?

• Как минимизировать риски в ходе налоговой проверки?

Александр Разгильдеев, советник Верховного Суда РФ, рассказал о налоговом контроле за ценами и применении правил недостаточной капитализации в практике судов. Спикер ответил на вопрос «Почему и когда налоговые органы вправе оспаривать цены в неконтролируемых сделках?». Кроме того, Александр рассмотрел принцип последовательности и полноты реконструкции сделок при пересмотре цены, а также описал процесс применения правил «недостаточной капитализации» к сестринским компаниям и при выплате дохода российским контрагентам.

О необоснованной налоговой выгоде и громких спорах рассказал Александр Бражник, начальник отдела налогового администрирования «Ростелекома», который также дал практические рекомендации. Спикер дал анализ сделки налогоплательщика с позиции выгоды для бюджета государства. Кроме того, Александр сообщил о кардинальном повороте в части недобросовестных контрагентов: апелляция отменяет отказные судебные акты Арбитражного суда г. Москвы.

Илона Дьякова, главный специалист отдела налоговых рисков «Трансмашхолдинга», рассмотрела налоговые потери по сделкам с недобросовестными контрагентами. Спикер описала основания для успешного взыскания налоговых потерь с контрагента. Кроме того, Илона рассказала об актуальной судебно-арбитражной практике. Так, при обращении в суд нужно быть готовым доказать:

• наличие понесенных убытков (вреда) и их размер;

• противоправность деяния (действия, бездействия) контрагента;

• наличие причинно-следственной связи между противоправным деянием и наступившими последствиями (убытками);

• вину контрагента.

Налоговой стратегией компании на 2018 год поделился Алексей Кафтанников, начальник управления налоговой политики группы ЧТПЗ. Спикер отметил, что налоговая стратегия — это разумный компромисс между налоговой эффективностью и снижением налоговых рисков. При этом управление налоговыми рисками включает в себя уклон в сторону подтверждения реальности операций и деловой цели и алгоритмизацию процесса. Кроме того, Алексей представил кейсы по управлению налоговыми рисками.

Владимир Голишевский, заместитель начальника управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России, поделился опытом реализация инициатив BEPS в России. Он описал путь от автоматического обмена информацией до Конвенции о противодействии размыванию налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения (MLI). Кроме того, спикер рассмотрел основные формы обмена информацией при международном взаимодействии, такие как: по запросу, автоматический и спонтанный.

Процесс международного обмена налоговой информацией подробно описала Елизавета Ермишкина, директор по налогам BT Advisors. Она ответила на важный вопрос: «Как бизнесу избежать налоговых последствий?». Так, спикер выделила следующие потенциальные риски:

• налоговые риски (получение доходов на иностранные счета, декларирование иностранных доходов и зачет налогов, материальная выгода по кредитам, налоговое резидентство);

• контролируемые иностранные компании и раскрытие иностранных структур;

• валютные риски (двухлетний срок исковой давности, дело от 13/10 Измайловского районного суда, определение валютного резидента).

Концепцию бенефициарного собственника описала Наталья Зайцева, налоговый менеджер Sun InBev. Она рассказала об определении экономической «сущности» компании – бенефициара и представила судебную практику. Спикер отметила, что «концепция бенефициарного собственника или фактического получателя дохода применяется в отношении дохода, выплачиваемого иностранным организациям от источников в РФ, и ограничивает применение льгот/освобождений по налоговым соглашениям».

Кирилл Гринченко, налоговый юрист «Сибирской генерирующей компании», рассказал о тактике урегулирования налоговых споров на досудебном этапе, отработки требований налоговых органов и о полномочиях проверяющих. Кроме того, спикер описал особенности подготовки возражений на акты проверки и апелляционных жалоб, а также процесс применения смягчающих обстоятельств.