Николай Караваев, ОМК: «Управление затратами нашей компании можно описать словами: гибкость, прозрачность, акцент на управляемых факторах»

Николай Караваев, директор по экономике ОМК, рассказал CFO Russia о преимуществах и трудностях перехода компании на Beyond budgeting.

Как давно ОМК перешла на Beyond budgeting?

На мой взгляд, не совсем корректно сказать, что наша компания уже полностью перешла на Beyond budgeting. Скорее мы находимся в середине пути. Многие из принципов и инструментов Beyond budgeting работают в компании с 2014 года, другие мы внедряем прямо сейчас.

Как проходила подготовка компании к переходу на Beyond budgeting?

Давайте для начала определим, что мы понимаем под термином Beyond budgeting. Существуют различные определения, но их суть в том, что традиционный процесс бюджетирования имеет недостатки, и происходит замена инструментов бюджетирования на другие, более эффективные. Когда в компании ОМК внедряли систему целеполагания, учитывающую изменения рыночной ситуации, или создавали управление цепочками поставок и ежемесячное скользящее прогнозирование продаж и производства на 18 месяцев вперед — это не называли внедрением Beyond budgeting. Компания просто улучшала свои бизнес-процессы и при этом, естественно, менялась роль бюджета в управлении организацией. В 2016 году была проведена работа по переосмыслению бюджетного процесса и процесса по управлению затратами. На уровне правления компании была рассмотрена и принята «Концепция управления затратами». Подходы и принципы, заложенные в «Концепцию управления затратами» позволят практически полностью уйти от бюджетирования в традиционном понимании этого слова.

Как изменилась концепция управления затратами в ОМК с переходом на Beyond budgeting?

Основные изменения в управлении затратами можно описать словами: гибкость, прозрачность, акцент на управляемых факторах.

Мы уходим от такого инструмента как годовой бюджет и вместо него внедряем скользящий прогноз затрат. На основе укрупненного плана производства через нормативы расхода основных материалов и укрупненные драйверы (численность, количество локомотивов, автомобилей и т. д.) мы приближенно прогнозируем уровень затрат, а также оцениваем уровень загрузки вспомогательных производств. При этом мы можем уточнять наш прогноз при каждом изменении укрупненного плана. Для анализа факта затрат мы внедряем другой инструмент — гибкий бюджет. Он строится на базе детальных, а не укрупненных драйверов. Мы постарались найти правильные драйверы для всех видов затрат. После завершения отчетного месяца мы рассчитываем сколько нужно было потратить ресурсов для производства фактического объема продукции, при фактических ценах ресурсов. При этом акцент в анализе делается на факторах, контролируемых цехом (выполнение нормы расхода и удельных ставок затрат, вывод людей в простой, затратах на ремонты).

Какой эффект получила ваша компания, внедрив Beyond budgeting?

Эффективность компании зависит от многих факторов. Сложно выделить, какой вклад в эффективность ОМК внесли инструменты Beyond budgeting, а какой внедрение производственной системы или другие улучшения. Bjarte Bogsnes, автор книги Implementing beyond budgeting, говорит, что суть подхода Beyond budgeting состоит в том, чтобы освободить потенциал эффективности компании, который зачастую сдерживается неповоротливым процессом бюджетирования. Чтобы понять масштаб работы по повышению эффективности в ОМК я приведу один факт: суммарный результат мероприятий по повышению эффективности «Выксунского металлургического завода» за 2014–2016 годы по сравнению с 2013 годом составил несколько миллиардов рублей.

Ирина Экзархо

Комментарии