Отчет о десятом налоговом форуме «Корпоративное налоговое планирование» (день 1)

Олег Хороший, начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, рассказал о важных изменениях 2017 года по налогу на прибыль. Он отметил изменения на производстве, сказав, что сейчас убытки определяются суммированием всех расходов. При этом они не должны превышать 60% прибыли организаций. Более того, спикер подробно описал новые федеральные законы.

Первые итоги автоматизации налогового администрирования подвела Евгения Асташова, заместитель начальника отдела управления камерального контроля ФНС России. Она описала применение риск-ориентированного подхода при выборе объекта контроля. Кроме того, Евгения рассказала о достигнутых результатах и перспективах развития электронного документооборота при камеральной налоговой проверке.

Наталья Корниенко, заведующая лабораторией развития налоговой системы, к.ю.н. Института экономической политики имени Е. Т. Гайдара, описала наиболее важные налоговые тенденции 2017 года. Она отметила, что фискальная нагрузка в нашей стране составляет около 37% ВВП, однако доходы бюджета снижаются и будут еще снижаться в ближайшие годы. Причины этого — изменение условий торговли, снижение доли нефтегазового сектора, ухудшение условий добычи. Кроме того, спикер привела реальные примеры современных налоговых тенденций.

Основные тенденции 2016 г. и изменения 2017 г. в развитии налогового законодательства по тонкой капитализации рассмотрела Софья Тараева, директор по налогам Tele2. Она описала трансформацию статьи 269 на горизонте 2015—2017 гг. и далее, указав направление движения и новые правила расчета. Кроме того, спикер рассказала о соотношении контролируемой сделки и контролируемой задолженности.

Виктория Генцелева, заместитель главного бухгалтера «Совкомфлота», поделилась опытом реализации плана BEPS в России, представив положения и особенности законопроекта межстрановой отчетности. Она рассмотрела план и отчет BEPS, а также открытые вопросы законодательства по межстрановой отчетности. Так, спикер сообщила, что 6 сентября 2016 года вышел законопроект, предусматривающий обязанность для российских налогоплательщиков, входящих в состав международных групп, предоставлять в налоговый орган следующие документы за 2017 год и последующие периоды.

О реальном присутствии компаний в иностранных юрисдикциях рассказал Дмитрий Квитко, партнер IPT Group. В частности, он ответил на вопрос «Как обосновать расходы на создание иностранного офиса?» Спикер также выделил следующие «подводные камни» в этом деле:

• оформление сотрудников в иностранную компанию и/или поиск сотрудников на Кипре;
• сопротивление текущих сервис-провайдеров;
• поиск помещений под офис;
• открытие банковских счетов / проведение казначейских операций;
• поиск компаний-партнеров;
• общение с налоговыми органами.

Татьяна Айрапетова, руководитель отдела методологии бухгалтерского и налогового учета группы компаний Rambler&Co, рассказала о подтверждении права на доход при работе с нерезидентами. Она осуществила анализ арбитражной практики по спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками в части правил «лица, имеющего фактическое право на доход». Кроме того, спикер ответила на вопрос «Каким образом российские компании действуют с 1 января 2017 г. с учетом изменений п. 1 ст. 312 НК РФ в части возникновения обязанности налогоплательщика иметь подтверждение права на получение соответствующего дохода нерезидентом?»

Анализ изменений об избежании двойного налогообложения представила Елизавета Ермишкина, вице-президент, руководитель по налогам компании «Ренессанс Капитал». Она подробно описала такое инновационное решение для внесения изменений в действующие договоры об избежании двойного налогообложения, как многосторонний налоговый инструмент (MLI). А также Елизавета рассказала о стандарте по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговых целях.

В рамках панельной дискуссии Антон Торопцев, налоговый менеджер Alibaba Group; Ольга Дятлова, директор дирекции налоговой и административной практики компании «Полиметалл»; Сергей Лавров, начальник управления налоговой экспертизы компании «Норильский никель»; Татьяна Алексеенко, начальник отдела налогового планирования компании «АЭМ-технологии»; Владимир Белобрагин, директор департамента налогового планирования «Аэрофлота», и Наталия Мекшун, менеджер по налогам «Сингенты», рассказали, как выстроить эффективную налоговую политику компании и повысить конструктивность взаимодействия с налоговыми органами.

Ирина Барчук, советник практики коммерческого и торгового права «МегаФона», описала правила поведения в ходе налоговой проверки, отметив возможные риски и последствия. Ирина отметила, что подготовка к налоговой проверке — важнейший фактор успеха. А также спикер рассмотрела особенности проведения отдельных мероприятий налогового контроля и его новые тенденции.

Процесс взаимодействия с налоговыми органами при проверке сделки по НДС подробно описала Анастасия Смотрицкая, главный бухгалтер Chicco, ответив на вопрос «Какие запрашиваемые документы следует предоставлять, а какие нет?» Спикер отметила, что проверка декларации по НДС происходит в 3 этапа:

• проверка по контрольным соотношениям;
• сверка с отчетностью контрагентов;
• углубленная камеральная проверка.

Кроме того, Анастасия перечислила все случаи, когда инспекторы не вправе запрашивать пояснения.

Ирина Лермонтова, начальник управления по налогам «Сибирской генерирующей компании», рассказала о взаимодействии с налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля. Спикер дала инструкции и рекомендации относительно того, как правильно реагировать на запросы налоговых органов. Более того, Ирина представила практический опыт обжалования результатов налоговых проверок.