Елена Волкова: ОЦО - один из факторов сокращения сроков подготовки отчетности по МСФО

Елена Волкова, руководитель направления методологии международной отчетности компании «УРАЛХИМ» и спикер второй встречи дискуссионного клуба «ERP как инструмент стратегического управления», поделилась с CFO Russia опытом подготовки отчетности по Международному стандарту финансовой отчетности в своей компании.

Каковы особенности системы подготовки отчетности по МСФО в вашей компании?

К особенностям нашей системы подготовки отчетности по МСФО можно отнести то, что отчетность составляется при участии ОЦО в автоматизированной системе 1С и данные отчетности по МСФО используются для целей управленческой отчетности.

Этап трансформации отчетности индивидуальных компаний, а также сверка и элиминация расчетов выполняется сотрудниками ОЦО. Департамент международной отчетности в головной компании проверяет полученную информацию и делает сложные консолидационные корректировки (в основном исключение инвестиций и капитала, расчет доли меньшинства, отражение операций по приобретению или продаже бизнеса), а также готовит пакет отчетности с примечаниями. Такая структура разделения обязанностей сложилась при внедрении ОЦО и показывает свою эффективность.

Отчетность составляется в автоматизированной системе 1С УПП (этап трансформации) и 1С Консолидация (этап сверки, элиминации расчетов и консолидации). Нереализованная прибыль рассчитывается автоматически в системе на основании ряда взаимосвязанных отчетов. Наша система сильно адаптирована под конкретные потребности нашего холдинга, внедрено много доработок, то есть сильно отличается от стандартного системного пакета.

Консолидированная отчетность по МСФО закрывается ежемесячно в короткие сроки, так как данные МСФО используются для целей управленческого учета и ежемесячно предоставляются акционерам и высшему менеджменту. Для контроля корректности данных ежемесячно проводится сверка важнейших финансовых показателей по МСФО и управленческому учету.

Вы сократили сроки подготовки отчетности по МСФО. Как вам это удалось?

Главными факторами сокращения сроков являются:

• Использование единой учетной платформы 1С для всех крупнейших предприятий холдинга, унификация учетной политики, плана счетов и методологии учета. Это касается всех видов учета: управленческого, РСБУ, НУ и МСФО.
• Максимальная автоматизация учетных процедур и документов на всех этапах учета (параллельный учет, трансформация, элиминация, консолидация).
• Ведение параллельного учета основных средств по МСФО.
• Сближение учетных политик по РСБУ, МСФО и управленческому учету. Это обеспечивает минимальное количество корректировок МСФО после закрытия РСБУ.
• Передача части функционала в ОЦО, обучение сотрудников ОЦО и постоянная консультационно-методологическая поддержка.

Когда вы внедрили систему контрольных процедур при подготовке отчетности по МСФО? Как ее развивали?

Контрольные процедуры существовали всегда при подготовке отчетности. Но после внедрения ОЦО и передачи ему большей части функционала по подготовке отчетности по МСФО потребовалось актуализировать систему контрольных процедур и вывести ее на новый уровень, так как в подготовке отчетности стали задействованы несколько подразделений холдинга. Для этого были проанализированы области, требующие контроля, и разработана методология контрольных процедур. Согласно методологии, различные контроли применяются на разных этапах подготовки отчетности, а также при передаче информации от ОЦО в головную компанию.

Для внедрения контрольных процедур проводилось обучение сотрудников ОЦО, а также автоматизация контрольных отчетов, включая взаимозависимые показатели.

Задать собственные вопросы Елене и узнать больше об опыте компании «УРАЛХИМ» вы сможете на второй встрече дискуссионного клуба «ERP как инструмент стратегического управления», которая пройдет 9 февраля в Москве.

Ирина Экзархо

Комментарии