Новые правила определения налогового резидентства: что нужно знать финансовым организациям и гражданам

Минфин России совместно с Росфинмониторингом, Банком России и ФНС внёс существенные изменения в порядок определения налогового резидентства физических лиц, сообщают «Ведомости». Проект постановления правительства, детализирующий новые правила, нацелен на использование современных технологий и повышение эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства. Данные изменения влекут за собой ряд важных последствий для финансовых организаций и граждан.

Ключевые изменения

Расширение полномочий финансовых организаций. Банки, страховые компании и брокеры получат право и обязанность запрашивать у клиентов информацию о налоговом резидентстве, если выявляется активное использование (более 50% в течение шести месяцев) дистанционных банковских сервисов за пределами России. Важно отметить, что это не автоматический признак смены статуса резидента, а лишь основание для запроса дополнительной информации.

Использование данных мобильных приложений. Идея использования данных о местоположении из банковских мобильных приложений хоть и рассматривалась, признана экспертами сложнореализуемой на практике. Поэтому основным способом проверки остаётся запрос информации напрямую у клиента.

Повышение ответственности финансовых организаций. Организации финансового сектора не могут больше полагаться исключительно на информацию, предоставленную клиентом. При наличии сомнений в актуальности данных они обязаны повторно запросить подтверждающие документы. Это напрямую следует из постановления правительства о международном автоматическом обмене финансовой информацией.

Сохранение существующих правил. Законодательство продолжает считать налоговыми резидентами РФ лиц, находящихся в стране не менее 183 календарных дней в году. Потеря налогового резидентства по-прежнему влечёт за собой уплату 30% налога с доходов, полученных в России, с существующими исключениями для удалённых работников российских компаний.

Что это значит для финансовых организаций?

Новые правила увеличивают ответственность финансовых организаций за проверку статуса налогового резидентства своих клиентов. Необходимо разработать эффективные процедуры запроса и проверки информации, что потребует дополнительных ресурсов и модификации внутренних регламентов. Отсутствие должной проверки может повлечь за собой значительные штрафные санкции.

Что это значит для граждан?

Граждане должны быть готовы к более тщательному контролю своего статуса налогового резидентства. Финансовые организации будут активнее запрашивать подтверждающие документы. Несвоевременное предоставление необходимой информации может привести к задержкам в проведении финансовых операций. Рекомендуется проактивно следить за соблюдением требований законодательства и своевременно предоставлять запрашиваемые документы.

Заключение

Новые правила нацелены на повышение прозрачности и эффективности контроля за налогообложением. Хотя идея использования данных мобильных приложений оказалась непрактичной, изменения значительно усложняют процедуру определения налогового резидентства, требуя активности как от финансовых организаций, так и от самих граждан. Настоятельно рекомендуется ознакомиться с полным текстом проекта постановления правительства для более детального понимания изменений.

На Двадцать шестой конференции «Корпоративное налоговое планирование», которая пройдет 22-23 апреля 2025 года в Москве, эксперты-практики поделятся с участниками опытом лидеров российского бизнеса в сфере минимизации налоговых рисков, легальной оптимизации налоговой нагрузки и эффективного взаимодействия с налоговыми органами.

Комментарии