Глоссарий на букву - Н

НДС (налог на добавленную стоимость) – это один из основных налогов в России и многих других странах. Он применяется к большинству товаров и услуг и является косвенным налогом, который включается в цену товара или услуги и уплачивается покупателем.

История НДС началась в 1954 году во Франции, где он был впервые введён Жаном Монне. В настоящее время НДС используется более чем в 160 странах мира, включая Россию.

В России НДС был введён в 1992 году и с тех пор претерпел несколько изменений. В настоящее время ставка НДС составляет 20% для большинства товаров и услуг, но некоторые категории товаров и услуг облагаются по ставке 10%.

НДС имеет ряд преимуществ:

Однако у НДС есть и недостатки:

Для борьбы с уклонением от уплаты НДС используются различные методы контроля. Например, проверка документов, проведение налоговых проверок и использование информационных технологий.

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Корпоративное налоговое планирование»

Неквалифицированная электронная подпись – это вид электронной подписи, который используется для подтверждения авторства и целостности электронного документа. Она формируется с использованием кодов, паролей или других средств и позволяет определить лицо, подписавшее документ.

Неквалифицированная электронная подпись широко применяется в таких различных сферах деятельности, как: дистанционное обучение и образование, электронный документооборот между организациями, государственные услуги и сервисы, интернет-магазины и торговые площадки, банковские операции и платежи.

Использование НЭП имеет ряд преимуществ:

Узнать об этом больше вы сможете на Форуме «Внутренний и внешний электронный документооборот»

Нормативно-справочная информация (НСИ) – это совокупность данных, которые нормируют и систематизируют деятельность организации, многократно используются в бизнес-процессах и на которые часто ссылаются операционные или транзакционные данные. НСИ содержит справочники номенклатуры товаров и изделий, реквизиты партнёров, поставщиков и клиентов, описание структуры организации и другие данные подразделений, дочерних предприятий и партнёров компании.

НСИ играет важную роль в управлении данными, поскольку она обеспечивает:

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Автоматизация корпоративного казначейства»

Налоговые резервы компании – это скрытые источники дохода, возникающие из-за неполного использования возможностей, льгот и преференций, предоставляемых налоговым законодательством, а также вследствие изменений в судебной практике. Ещё одна причина появления налоговых резервов – излишне консервативная налоговая политика компании.

Выявление и использование налоговых резервов позволяет компании существенно увеличить свои финансовые ресурсы. Вот некоторые примеры налоговых резервов:

• Неправильное определение объекта налогообложения. Например, компания может ошибочно считать, что определённые расходы не облагаются налогом.

• Неправильный расчёт налоговой базы. Компания может неверно учитывать доходы и расходы, что приводит к занижению налоговой базы.

• Невключение в состав расходов обоснованных затрат. Например, компания может не учитывать расходы, связанные с обучением сотрудников, хотя это предусмотрено законодательством.

• Добровольный отказ от признания вычетов по НДС. Компания может не заявлять о вычетах по НДС, хотя имеет на это право.

Узнать об этом больше вы сможете на Конференция «Управление налоговыми рисками»

Налоговые риски – это вероятность возникновения финансовых потерь в результате несоблюдения законодательства, неправильных действий или бездействия налоговых органов. Они могут возникнуть из-за ошибок в расчетах налогов, несвоевременного представления налоговой отчетности, нарушения правил налогового учета и других причин.

Оценка налоговых рисков – важный этап в процессе налогового планирования. Она позволяет определить возможные потери, связанные с неуплатой налогов, и разработать меры по их минимизации. Оценка налоговых рисков включает анализ законодательства, налоговой политики, судебной практики, а также оценку вероятности возникновения налоговых споров и их последствий.

Узнать об этом больше можно на Конференции «Корпоративное налоговое планирование»

Налоговая база – это ключевое понятие в области налогообложения, которое определяет, какой объем доходов или стоимости имущества подлежит налогообложению. Она представляет собой основу для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Налоговая база может определяться для различных видов налогов, включая подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и другие. В зависимости от вида налога, налоговая база может основываться на различных показателях: доход, прибыль, стоимость имущества, объем продаж и т.д.

Узнать об этом больше вы сможете на Форуме финансовых директоров строительной отрасли

Налоговая тайна представляет собой защищенную информацию, которая связана с налогообложением, налоговыми счетами и сведениями о доходах и активах налогоплательщиков. Это составляющая часть законодательства многих стран и играет важную роль в обеспечении конфиденциальности и прав частных лиц и организаций.

Основное назначение налоговой тайны заключается в том, чтобы обеспечить справедливость и неприкосновенность частной жизни граждан, предоставив им возможность хранить, передавать и использовать информацию о своих доходах и активах без риска разглашения со стороны третьих лиц. Таким образом, налоговая тайна способствует развитию экономики, инвестициям и банковской сфере.

Однако налоговая тайна имеет свои ограничения и некоторые обстоятельства, при которых разглашение информации допустимо. В большинстве стран существуют механизмы для соблюдения правил и проверки налогового учета и декларирования. Государственные органы, включая налоговые службы, могут иметь доступ к информации о доходах налогоплательщиков в случае проведения налоговых проверок или расследований по делам о налоговых преступлениях.

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Корпоративное налоговое планирование.»

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – один из основных налоговых платежей, который обязаны уплачивать граждане Российской Федерации. Этот налог применяется к доходам физических лиц, получаемым из различных источников, включая заработную плату, пенсии, доходы от сдачи в аренду недвижимости или получение дивидендов.

Основной принцип работы НДФЛ основывается на том, что налоговая база определяется как сумма дохода физического лица за вычетом социальных отчислений и прочих расходов, которые могут быть учтены в установленном порядке. От этой налоговой базы применяется определенная ставка налога, которая может быть различной для разных категорий налогоплательщиков.

Ставки НДФЛ устанавливаются законодательно и могут меняться в зависимости от различных факторов, таких как величина дохода, наличие налоговых льгот или особенностей доступных налоговых вычетов. Общая ставка НДФЛ для большинства категорий налогоплательщиков составляет 13%, хотя для некоторых доходов может быть установлена увеличенная ставка.

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Корпоративное налоговое планирование.»

Нейросеть – это алгоритмическая модель, построенная по принципу взаимодействия нейронов в человеческом мозге. Каждый нейрон в нейросети функционирует по простой логике: он получает информацию, обрабатывает ее и передает результаты другим нейронам. Но здесь происходит нечто удивительное – нейросеть, обученная на большом количестве данных, может находить закономерности и делать прогнозы, которые мы были бы неспособны сделать сами.

Налог на Google – налог на оказание услуг в электронной форме через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через сеть Интернет.

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Актуальные вопросы налогообложения в России и зарубежных юрисдикциях»

Некоммерческие закупки (НКЗ) – это процесс приобретения товаров, работ и услуг некоммерческими организациями для выполнения своих уставных задач и достижения целей. НКЗ регулируются Федеральным законом № 44-ФЗ и Федеральным законом № 223-ФЗ.

Особенности НКЗ:

Преимущества НКЗ:

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Управление закупками»

Необоснованная налоговая выгода — понятие связывают преимущественно со статьей 54.1 Налогового кодекса РФ — «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», устанавливает критерии оценки необоснованной налоговой выгоды.

Узнать об этом больше можно на Конференции «Корпоративное налоговое планирование»

Налоговый мониторинг – Налоговый мониторинг является неотъемлемой частью системы налогового контроля, которая необходима для эффективного и своевременного сбора налоговых платежей, контроля за их правильностью и предотвращения налоговых злоупотреблений.

Основная цель налогового мониторинга заключается в проверке соответствия налоговых деклараций и отчетности, представленной налогоплательщиками, действительным налоговым нормам и требованиям. Путем анализа и проверки данных, связанных с налоговыми обязательствами, можно выявить несоответствия, ошибки и неустойки, которые позволяют государству полнее и точнее рассчитать налоговую базу и избежать недостатка в средствах для финансирования государственных программ и проектов.

Основные функции налогового мониторинга включают автоматизацию учета и анализа налоговых данных, их надежную и безопасную хранение, поиск и обнаружение налоговых несоответствий и просчетов, аудит и контроль налогооблагаемых операций, мониторинг и оценку рисков налоговых правонарушений.

Узнать об этом больше вы сможете на Конференции «Корпоративное налоговое планирование.»

Налоговое планирование – это процесс разработки и реализации мер, направленных на оптимизацию налогообложения и снижение налоговых рисков. Оно включает в себя анализ налоговых обязательств, выбор оптимальных систем налогообложения, разработку и реализацию мероприятий по минимизации налогов.

Налоговое планирование может осуществляться как на уровне отдельных предприятий и организаций, так и на уровне государств. В первом случае целью налогового планирования является минимизация налоговых платежей, во втором – оптимизация налоговой нагрузки и повышение эффективности налоговой системы.

Основные инструменты налогового планирования – выбор организационно-правовой формы предприятия, использование налоговых льгот и преференций, оптимизация структуры затрат и доходов, использование международных механизмов налоговой оптимизации.

Узнать об этом больше можно на Конференции «Корпоративное налоговое планирование»

НАУФОР (Национальная ассоциация участников фондового рынка) – это общероссийская саморегулируемая организация, которая объединяет компании с лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг или управляющей компании.

Налоговый вычет - это уменьшение суммы налогооблагаемых доходов физических и юридических лиц, облагаемых по ставке 13%.

Например, ваш доход за год – 200 тысяч рублей и вы имеете право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 рублей на ребенка за каждый месяц. Значит, от 200 тысяч рублей отнимается 12 тысяч рублей (12 месяцев * 1000 рублей), а с оставшейся после вычета суммы (188 тысяч рублей) выплачивается налог.

Согласно Налоговому кодексу РФ различают 5 видов налоговых вычетов:

• стандартные – ст.218 НК РФ;
• социальные – ст. 219 НК РФ;
• имущественные – ст.220 НК РФ;
• профессиональные – 221 НК РФ
• убытки от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке – ст. 220.1 НК РФ.

Представляет собой капитал, остающийся в распоряжении компании после того, как акционерам была уплачена часть прибыли в виде дивидендов. Это положение может быть представлено в виде уравнения:

Нераспределенная прибыль = Прибыль – Дивиденды